Daň z výhry 2023

V následujícím článku se podíváme podrobněji na daň z výhry 2023. Nezapomeneme i na téma zdanění kurzových sázek. Nový daňový balíček, , který vstoupil v účinnost na začátku roku 2020, přináší také nové podmínky pro zdanění výher mimo jiné i z casino her, z pokeru nebo ze sázení. Nová koncepce zdanění se týká především výher z hazardních her. Ty byly z velké části do konce roku 2019 dle § 10 odst. 3 písm. b) ZDP od daně z příjmů osvobozeny bez ohledu na to, o jakou hazardní hru se jednalo, a bez ohledu na výši výhry (až na určité výjimky u tombol). Takže stručně řečeno, do loňského roku byly výhry z hazardních her od daně osvobozeny. To teď už sice neplatí, většiny hráčů a sázejících se ale nedotknou ani nová pravidla. Zdanění totiž nově podléhají jen výhry nad jeden milion korun. Nově bude podstatné, o jakou konkrétní hazardní hru se jedná. Mezi hazardní hry řadíme dle § 3 odst. 2 zákona o hazardních hrách loterii, kursovou sázku, totalizátorovou hru, bingo, technickou hru, živou hru, tombolu a turnaj malého rozsahu.

Shrnutí: daň z výhry z hazardních her 2023

• Sportka: 15% daň z výhry nad 1 milion korun odvádí společnost Sazka před vyplácením částky výherci. Nemusíte v tomto případě nic dělat.
• Eurojackpot: To samé platí i u Eurojackpotu. Daň odvádí provozovatel loterie před vyplácením výhry nad jeden milion korun.
• Kurzové sázení, výherní automaty a technické hry (casino hry): Tyto hry jsou v jiném daňovém režimu, kde sázející daní čisté výhry nad 1 milion korun za období 1 kalendářního roku, přičemž si daň přiznává a odvádí samostatně jako daň z příjmu, která je zdaněná 15%.

Pro účely zdanění jsou v zákoně definovány tyto kategorie hazardních her:

• kurzové sázky
• technické hry (automaty, elektronická ruleta a atd.)
• loterie a tomboly
• živé hry (casino hry, ruleta, BlackJack, kostky a pod.)
• turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)
• ostatní hazardní hry

Zákon nerozlišuje zda jde o hru na internetu (online) nebo v kamenném kasinu.

Výhry z loterie a tomboly jsou od 1. ledna 2020 od daně z příjmů osvobozeny, pokud výše výhry nepřesahuje 1 mil. Kč – § 10 odst. 3 písm. b) bod 1 ZDP. V tomto případě je rozhodná výše konkrétní výhry, jednotlivé výhry v rámci jednoho zdaňovacího období se u fyzické osoby nesčítají. U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, dle § 10 odst. 3 písm. b) bod 2 ZDP je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi úhrnem výher z daného druhu hazardní hry a úhrnem vkladů za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč.

Dle toho výkladu například u technických her (automaty) zkoumáme, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období v automatech vyhráli a zároveň musíme znát částku, kterou jsme do automatů v daném zdaňovacím období vložili. Pokud dospějeme k závěru, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou dle § 10 odst. 5 ZDP pouze vklady do automatů, nebude možné uplatnit žádné další výdaje. Zajímavou otázkou může být průkaznost vynaložených výdajů – vkladů do automatů.

Daň z výhry Eurojackpot

Co daň z výhry Eurojackpot? Jak jsme již psali výše, od 1. ledna roku 2020 došlo v ČR ke změně v oblasti zdanění loterijních výher, jako je Sportka, Eurojackpot, Šťastných 10 a veškerých dalších, včetně stíracích losů. Zatímco do této doby byli výherci od daně z příjmu osvobozeni, nyní musí nově platit daň 15 %, a to v případě, že jejich výhra přesáhne 1 milion korun. Překvapivou zajímavostí je, že tato daň se nevypočítává pouze z výhry, která 1 000 000 Kč přesahuje, ale pakliže bude výhra vyšší než onen 1 milion, tak z naprosto celé vyhrané částky.

Představte si, že vaše výhra například V Eurojackpotu dosáhne hodnoty přesně 1 milion korun. V tomto případě není povinnost státu na daních odvést vůbec nic. Pokud ale výhra 1 milion přesáhne, zdanění se týká celého milionu. V takovém případě odvedete 15 % z celkové vyhrané částky. Dále je třeba si dát pozor na to, že vklad do číselné loterie nebo losu se od výhry neodečítá. Jediné pozitivum je to, že výhra nad milion ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud si vsadíte v Eurojackpotu předplatné na několik losování dopředu a v každém vyhrajete méně jak 1 milion, nezaplatíte žádnou daň. Kdo z nás by ale Eurojackpotu daně rád jednou nezaplatil.

Daňové přiznání

Není třeba se ale obávat, že po milionové výhře V Eurojakpotu budete muset vyplňit daňové přiznání a běžet s ním na finanční úřad. Nový zákon který platí od ledna 2020 je totiž nastaven tak, že 15% daň z výher větších jak 1 milion odvádí státu rovnou provozovatel loterie, tedy v případě Eurojackpotu přímo Sazka. Ta vám na váš bankovní účet prostě nepošle výhru celou, ale už zdaněnou, tedy dostanete jen 85 % z výhry. Když například vyhrajete 2 miliony, obdržíte 1,7 milionu, přičemž 300 000 Kč odvede Sazka za vás.

Shrnutí daň z výhry Eurojackpot

Pokud výhra přesáhne 1 milion korun, musí výherce zaplatit daň 15 %, týka se jen jedné samostatné hry.

Daň z výhry Sportka

Zajímá vás jak na daň z výhry Sportka? Sportka je tuzemská sázková a loterijní společnost a proto se podíváme nejprve na ni. Pokud jste si přečetli odstavec o Eurojackpotu, u Sportky je to naprosto stejné. Daň z výhry ve Sportce se nevypočítává pouze z výhry, která 1 000 000 Kč přesahuje, ale jen z výhry vyšší než 1 milion, tedy z naprosto celé vyhrané částky. Představte si, že vaše výhra ve Sportce dosáhne hodnoty přesně 1 milion korun. V tomto případě není povinnost státu na daních odvést vůbec nic. Pokud ale výhra 1 milion přesáhne, zdanění se týká celé výhry. Odvedete 15 % z celkové vyhrané částky. Opět jako plus lze brát skutečnost, že výhra nad 1 milion Kč ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud si zase vsadíte sázku na několik losování dopředu a v každém losování vyhrajete méně jak 1 milion, daň neplatíte. Daň z výhry je tzv. srážkovou daní, 15 % z výhry nad 1 milion Kč odvede státu přímo Sazka a 85 % výhry pošle na účet výherce. Není tedy třeba daň zahrnout do daňového přiznání.

Shrnutí daň z výhry Sportka

Naprosto stejné jako u Eurojackpotu, ale pokud je výhra přesně 1 milion korun daň odvádět nemusíte.

Daň z výhry Sazka

Náš největší žralok v moři loterijních sázek Sazka se řídí platnou legislativou České republiky. Podívejme se co nám řekne Sazka daň z výhry. Zdanění výher u této sázkové a loterijní společnosti je popsané v odstavcích výše. Můžeme potvrdit pravidlo, které bylo popsáno v odstavcích Eurojackpot a Sportka. Sazka zdanění říká, že veškeré výhry nad 1 milion korun se daní 15%. Musí se ale jednat o celkovou výhru, nikoliv součet několika výher nižších. Takže naštěstí není třeba si někam zaznamenávat jednotlivé malé výhry a hlídat si svou daňovou povinnost.

Shrnutí daň z výhry Sazka

Na výhry nad 1 milion korun u kurzových sázek, technických her a totalizátorových her srážku Sazka neprovádí. Tyto hry jsou v jiném daňovém režimu, kde vy jako sázející daníte čisté výhry nad 1 milion korun za období 1 roku, přičemž si daň přiznáte a odvedete samostatně.

Daň z výhry Tipsport

Zajímavé je se podívat na daň z výhry Tipsport. Zdanění kurzových sázek, či spíše zdanění výher z kurzových sázek, nebo obecně jen zdanění výher je u Tipsportu velice zajímavě vysvětlené. Tipsport daně jsou zajímavé, na svých stránkách tvrdí toto:

Nicméně od 1.1.2020 platí v ČR zákon o dani z příjmu fyzických osob, zahrnující i kurzové sázení. Výhry platí nad 1 000 000 Kč a jsou definované jako „ostatní příjmy“ a tento druh příjmu podléhá dani z příjmu ve výši 15%. Příjmy vaše jako výherce u největší sázkové kanceláře v ČR z výher připsaných na vaše herní konto jsou předmětem srážkové daně podle českého zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, jejíž odvedení zajistí právě Tipsport. Takže Tipsporte, udělej si v tom pořádek! Jinde totiž Tipsport uvedl, že tato daň z výhry 2020 Tipsport se odvede a zaplatí pořadatelem. Takže odvádí Tipsport daně za sázejícího. Trochu matoucí a zdanění výher Tipsport nám to příliš nevysvětluje.

Shrnutí daň z výhry Tipsport

Všechny výhry nad 1 milion korun se berou jako ostatní příjmy, tudíž podléhají dani z příjmu a to ve výši 15 %

Daň z výhry ze sázení

Na téma daň z výhry ze sázení vládne trochu chaos. V rámci daňového balíčku, který vstoupil v platnost v lednu 2020, začaly platit také nové podmínky pro zdanění výher z casinových her, z pokeru nebo ze sázení. Do roku 2019 byly výhry z hazardních her od daně osvobozeny. To teď už sice neplatí, většiny hráčů a sázejících se ale nedotknou ani nová pravidla. Zdanění totiž nově podléhají jen výhry nad jeden milion korun.

Daň z výhry v casinu

Pokud patříte mezi fanoušky klasických casín, zcela jistě vás bude zajímat, jak se zákon dívá na daň z výhry v casinu. Opět je to dáno platnou legislativou. Podívejme se tedy podrobněji na její znění. Daňový balíček platný od ledna 2020 řeší výhry získané v casinu, tedy platí to, že výhry platí nad 1 000 000 Kč budou definovány jako „ostatní příjmy“ a tento druh příjmu z podléhají dani z příjmu ve výši 15%.

Jak se platí daň z výhry

Nevíte, jak se platí daň z výhry? Výhry z hazardních her byly do konce roku 2019 od daně z příjmů osvobozeny, bez ohledu na to, o jakou hazardní hru se jednalo, a bez ohledu na výši výhry (až na určité výjimky u tombol). Nově je podstatné, o jakou konkrétní hazardní hru se jedná. Mezi hazardní hry řadíme loterie, kurzové sázky, totalizátorové hry, binga, technické hry, živé hry, tomboly a turnaje malého rozsahu.

Výhry z loterií a tombol jsou od 1. 1. 2020 od daně osvobozeny, ale jen pokud výše výhry nepřesahuje 1 mil. Kč. Jednotlivé výhry v rámci jednoho zdaňovacího období se nesčítají. Např. Sazka tedy 15% daň platí za vás, respektive vám vyplatí výhru o tuto daň pokrácenou.

Jaká jsou pravidla u ostatních výher

U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi výhrami z daného druhu hazardní hry a vklady za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč. Tak například budeme u automatů počítat, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období vyhráli a kolik jsme do automatů vložili. Pokud zjistíme, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou pouze vklady do automatů. Základem daně je rozdíl výher a vkladů do tohoto hry, tedy čistá výhra. Žádné další související výdaje (například cestovní výdaje, ubytování během pokerových turnajů a podobné) není možno uplatnit. Stejně tak nelze uplatnit ztráty z jiného druhu příjmu.

Výhry z loterie a tomboly jsou předmětem srážkové daně. Tento příjem je však možné zahrnout do daňového přiznání a započíst sraženou daň oproti celkové daňové povinnosti. Pokud se výhra nedaní srážkovou daní, je nutno ji přidat kolonky obecného základu daně v daňovém přiznání. Například Sazka vám srážkovou daň rovnou strhne z výhry a dovede ji za vás.

Stručně řečeno, výhry jsou zdaňovány jako ostatní příjem se sazbou 15%. Pokud základ daně u daného druhu příjmu nepřesáhne 1 milion Kč, je příjem z tohoto druhu hry od daně osvobozen a nemusí se ani uvádět do daňového přiznání. Pokud vyhrajete více než milion najednou, může za vás daň platit ten u koho jste částku vyhráli (např. Sazka) ale její výši vám strhne z výhry.

Kdy se daň z výhry neplatí

Nyní se podívejme na to, kdy se daň z výhry neplatí. V případě loterií a tombol odvádí daň přímo provozovatel, a to z každé výhry nad milion korun. Pokud vyhrajete více než milion v loterii nebo tombole, dostanete svou výhru už automaticky zdaněnou. Typický příklad je Sportka.

U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi výhrami z daného druhu hazardní hry a vklady za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč. Tak například u budeme automatů počítat, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období vyhráli a kolik jsme do automatů vložili. Pokud zjistíme, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou pouze vklady do automatů. Základem daně je rozdíl výher a vkladů do tohoto hry, tedy čistá výhra. Mezi ostatní hazardní hry řadíme:

• kurzové sázky a totalizátorové hry
• technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta a další podobné hry)
• živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří kasinové hry jako je ruleta, BlackJack, kostky a další podobné hry)
• turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)

Důležité je si ale uvědomit, že za každou hazardní hru platíme daně zvlášť. Uvedeme si na konkrétním příkladu. Pokud prosázíte v kurzových sázkách 100 000 Kč a vyhrajete 1 200 000 Kč, je vaše čistá výhra 1 100 000 Kč a vznikne povinnost daň zaplatit. Pokud ve stejném období prohrajete v automatech 2 000 000 Kč, stejně za kurzové sázky platit daň musíte.

Na jake hazardní hry se zdanení vztahuje

Velmi často skloňovaná otázka je, na jaké hazardní hry se zdanění vztahuje. Obecně lze říci, že zdanění podléhají veškeré hazardné hry, výjimku tvoří jen losy, loterie (včetně účtenkovky) dále také tomboly, kde vám provozovatel strhne automaticky daň z jednorázové výhry nad 1 milion (tzv. srážková daň). Takzvaný “tvrdý hazard” je samozřejmě daněmi zatížení nejvíce, např. Klasické výherní automaty, ať už online nebo v kamenných casínech. Jak jsme již psali výše, shovívavěji se zákon dívá na loterijní sázky a stírací losy. Dá se ale říci, že je výhra v loterii daněním nejméně postižena, zatímco je výhra hrací automaty daněním zatížena maximálně.

Hazardní hry v České republice a jejich nová regulace

Od roku 2017, kdy začal platit zákon o zdanění hazardu, nepřesně nazývaný také jako loterijní zákon, byl tento zákon č. 186/2016 Sb. několikrát novelizován a finální podoba je v zákonu č. 202/1990 Sb., o loteriích a jiných podobných hrách. Jeho cílem je zefektivnit výběr daní z hazardních her a především upravit provozování hazardních her na internetu. S novým zákonem byla z českého trhu vytlačena většina nelegálních online provozovatelů, kteří ale získali šanci zažádat si o licenci ministerstva financí a své podnikání legalizovat.

Jeden z nástrojů, které ministerstvo k vymáhání nového zákona získalo, blokování internetových stránek nelegálních provozovatelů, se setkal s velkou kontroverzí. O tom, že se nejedná o cenzuru internetu rozhodoval až Ústavní soud. Nový zákon počítá také se vznikem neveřejného rejstříku osob vyloučených z hazardu (osoby na dávkách, s nařízeným zákazem), tento rejstřík ale zatím ještě není v provozu. Provozovatelé ale musí už teď všechny zákazníky legitimovat a registrovat.

Co je ale důležité pro sázkaře je skutečnost, že povinnost zaplatit daň z výher platí za všechny hazardní hry dohromady. Pokud vyhrajete v kurzovém sázení třeba u Tipsportu 300 000 Kč, pak na Fortuna automatech v kasínu třeba dalších 300 000 kč a poté někde jinde v pokeru 500 000 kč, počítá se suma 1 100 000 kč jako částka, kterou je nutno zdanit, bez ohledu na to, že byla získána u různých provozovatelů. A vznikne vám povinnost zaplatit daň z této částky.

Často kladené otázky