Redakce

Daň z výhry 2021

V následujícím článku se podíváme podrobněji na daň z výhry 2021. Nezapomeneme i na téma zdanění kurzových sázek. Nový daňový balíček, , který vstoupil v účinnost na začátku roku 2020, přináší také nové podmínky pro zdanění výher mimo jiné i z casino her, z pokeru nebo ze sázení. Nová koncepce zdanění se týká především výher z hazardních her. Ty byly z velké části do konce roku 2019 dle § 10 odst. 3 písm. b) ZDP od daně z příjmů osvobozeny bez ohledu na to, o jakou hazardní hru se jednalo, a bez ohledu na výši výhry (až na určité výjimky u tombol). Takže stručně řečeno, do loňského roku byly výhry z hazardních her od daně osvobozeny. To teď už sice neplatí, většiny hráčů a sázejících se ale nedotknou ani nová pravidla. Zdanění totiž nově podléhají jen výhry nad jeden milion korun. Nově bude podstatné, o jakou konkrétní hazardní hru se jedná. Mezi hazardní hry řadíme dle § 3 odst. 2 zákona o hazardních hrách loterii, kursovou sázku, totalizátorovou hru, bingo, technickou hru, živou hru, tombolu a turnaj malého rozsahu.

Pro účely zdanění jsou v zákoně definovány tyto kategorie hazardních her:

  • kurzové sázky
  • technické hry (automaty, elektronická ruleta a atd.)
  • loterie a tomboly
  • živé hry (casino hry, ruleta, BlackJack, kostky a pod.)
  • turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)
  • ostatní hazardní hry

Zákon nerozlišuje zda jde o hru na internetu (online) nebo v kamenném kasinu.

Výhry z loterie a tomboly jsou od 1. ledna 2020 od daně z příjmů osvobozeny, pokud výše výhry nepřesahuje 1 mil. Kč – § 10 odst. 3 písm. b) bod 1 ZDP. V tomto případě je rozhodná výše konkrétní výhry, jednotlivé výhry v rámci jednoho zdaňovacího období se u fyzické osoby nesčítají. U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, dle § 10 odst. 3 písm. b) bod 2 ZDP je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi úhrnem výher z daného druhu hazardní hry a úhrnem vkladů za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč.

Dle toho výkladu například budeme u technických her (automaty) zkoumat, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období v automatech vyhráli a zároveň musíme znát částku, kterou jsme do automatů v daném zdaňovacím období vložili. Pokud dospějeme k závěru, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou dle § 10 odst. 5 ZDP pouze vklady do automatů, nebude možné uplatnit žádné další výdaje. Zajímavou otázkou může být průkaznost vynaložených výdajů – vkladů do automatů.

Daň z výhry Eurojackpot

Co daň z výhry Eurojackpot? Jak jsme již psali výše, od 1. ledna roku 2020 došlo v ČR ke změně v oblasti zdanění loterijních výher, jako je Sportka, Eurojackpot, Šťastných 10 a veškerých dalších, včetně stíracích losů. Zatímco do této doby byli výherci od daně z příjmu osvobozeni, nyní musí nově platit daň 15 %, a to v případě, že výhra přesáhne 1 milion korun. Překvapivou zajímavostí je, že tato daň se nevypočítává pouze z výhry, která 1 000 000 Kč přesahuje, ale pakliže bude výhra vyšší než onen 1 milion, tak z naprosto celé vyhrané částky. Představte si, že vaše výhra například V Eropjackpotu dosáhne hodnoty přesně 1 milion korun. V tomto případě není povinnost státu na daních odvést vůbec nic. Pokud ale výhra 1 milion přesáhne, zdanění se bude týkat celého milionu. V takovém případě odvedete 15 % z celkové vyhrané částky. Dále je třeba si dát pozor na to, že vklad do číselné loterie nebo losu se od výhry neodečítá. Jediné pozitivum je to, že výhra nad milion ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud si hodláte vsadit v Eurojakpotu předplatné na několik losování dopředu a v každém vyhrajete méně jak 1 milion, daň žádnou platit nebudete. Kdo z nás by ale Eurojackpot daně rád jednou nezaplatil

Není třeba se ale obávat, že po milionové výhře V Eurojakpotu budete muset vyplňovat daňové přiznání a běžet s ním na finanční úřad. Nový zákon platící od ledna 2020 je totiž nastaven tak, že 15% daň z výher větších jak 1 milion odvede státu rovnou provozovatel loterie, tedy v případě Eurojackpotu přímo Sazka. Ta vám na váš bankovní účet prostě nepošle výhru celou, ale už zdaněnou, tedy dostanete jen 85 % z výhry. Když například vyhrajete 2 miliony, obdržíte 1,7 milionu, přičemž 300 000 Kč odvede Sazka za vás.

Daň z výhry Sportka

Zajímá vás jak na daň z výhry Sportka? Sportka je tuzemská sázková a loterijní společnost a proto se podíváme nejprve na ni. Pokud jste si přečetli odstavec o Eurojackpotu, u Sportky je to naprosto stejné. Daň z výhry ve Sportce se se nevypočítává pouze z výhry, která 1 000 000 Kč přesahuje, ale jen z výhry vyšší než 1 milion, tedy z naprosto celé vyhrané částky. Představte si, že vaše výhra ve Sportce dosáhne hodnoty přesně 1 milion korun. V tomto případě není povinnost státu na daních odvést vůbec nic. Pokud ale výhra 1 milion přesáhne, zdanění se bude týkat celé výhry. Odvedete 15 % z celkové vyhrané částky. Opět jako plus lze brát skutečnost, že výhra nad 1 milion Kč ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud si zase vsadíte Sazku na několik losování dopředu a v každém losování vyhrajete méně jak 1 milion, daň žádnou platit nebudete. Daň z výhry je tzv. srážkovou daní, 15 % z výhry nad 1 milion Kč odvede státu přímo Sazka a 85 % výhry pošle na účet výherce. Není tedy třeba daň zahrnout do daňového přiznání.

Daň z výhry Sazka

Náš největší žralok v moři loterijních sázek Sazka se řídí platnou legislativou České republiky. Podívejme se co nám řekne Sazka daň z výhry. Zdanění výher u této sázkové a loterijní společnosti je popsáno v odstavcích výše. Obecně lze potvrdit pravidlo, které bylo popsáno v odstavcích Eurojackpot a Sportka. Sazka zdanění říká, že veškeré výhry nad 1 milion korun se daní 15%. Musí se ale jednat o celkovou výhru, nikoliv součet několika výher nižších. Takže naštěstí není třeba si někam zaznamenávat jednotlivé malé výhry a hlídat si svou daňovou povinnost.

Daň z výhry Tipsport

Zajímavé je se podívat na daň z výhry Tipsport Zdanění kurzových sázek, či spíše zdanění výher z kurzových sázek, nebo obecně jen zdanění výher je u Tipsportu velice zajímavě vysvětleno. Tipsport daně jsou zajímavé, na svých stránkách tvrdí toto:


Daň z výhry Tipsport

Nicméně od 1.1.2020 platí v ČR zákon o dani z příjmu fyzických osob, zahrnující i kurzové sázení. Výhry platí nad 1 000 000 Kč budou definovány jako „ostatní příjmy“ a tento druh příjmu z podléhají dani z příjmu ve výši 15%. Příjmy výherce u největší sázkové kanceláře v ČR z výher připsaných na jeho herní účet jsou předmětem srážkové daně podle českého zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, jejíž odvedení zajistí právě Tipsport. Takže Tipsporte, udělej si v tom pořádek! Jinde totiž Tipsport uvádí, že tato daň z výhry 2020 Tipsport bude odvedena a zaplacena pořadatelem. Takže odvádí Tipsport daně za sázejícího. Trochu matoucí a zdanění výher Tipsport nám to příliš nevysvětluje.

Daň z výhry ze sázení

Na téma daň z výhry ze sázení vládne trochu chaos. V rámci daňového balíčku, který vstoupil v platnost v lednu 2020, začaly platit také nové podmínky pro zdanění výher z kasinových her, z pokeru nebo ze sázení. Do roku 2019 byly výhry z hazardních her od daně osvobozeny. To teď už sice neplatí, většiny hráčů a sázejících se ale nedotknou ani nová pravidla. Zdanění totiž nově podléhají jen výhry nad jeden milion korun.

Daň z výhry v kasinu

Pokud patříte mezi fanoušky klasických kasín, zcela jistě vás bude zajímat, jak se zákon dívá na daň z výhry v kasinu. Opět je to dáno platnou legislativou. Podívejme se tedy podrobněji na její znění. Daňový balíček platný od ledna 2020 řeší výhry získané v kasinu, tedy platí to, že výhry platí nad 1 000 000 Kč budou definovány jako „ostatní příjmy“ a tento druh příjmu z podléhají dani z příjmu ve výši 15%.

Jak se platí daň z výhry

Nevíte, jak se platí daň z výhry? Výhry z hazardních her byly do konce roku 2019 od daně z příjmů osvobozeny, bez ohledu na to, o jakou hazardní hru se jednalo, a bez ohledu na výši výhry (až na určité výjimky u tombol). Nově je podstatné, o jakou konkrétní hazardní hru se jedná. Mezi hazardní hry řadíme loterie, kurzové sázky, totalizátorové hry, binga, technické hry, živé hry, tomboly a turnaje malého rozsahu.

Výhry z loterií a tombol jsou od 1. 1. 2020 od daně osvobozeny, ale jen pokud výše výhry nepřesahuje 1 mil. Kč. Jednotlivé výhry v rámci jednoho zdaňovacího období se nesčítají. Např. Sazka tedy 15% daň platí za vás, respektive vám vyplatí výhru o tuto daň pokrácenou.

U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi výhrami z daného druhu hazardní hry a vklady za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč. Tak například budeme u automatů počítat, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období vyhráli a kolik jsme do automatů vložili. Pokud zjistíme, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou pouze vklady do automatů. Základem daně je rozdíl výher a vkladů do tohoto hry, tedy čistá výhra. Žádné další související výdaje (například cestovní výdaje, ubytování během pokerových turnajů a podobné) není možno uplatnit. Stejně tak nelze uplatnit ztráty z jiného druhu příjmu.

Výhry z loterie a tomboly jsou předmětem srážkové daně. Tento příjem je však možné zahrnout do daňového přiznání a započíst sraženou daň oproti celkové daňové povinnosti. Pokud se výhra nedaní srážkovou daní, je nutno ji přidat kolonky obecného základu daně v daňovém přiznání. Například Sazka vám srážkovou daň rovnou strhne z výhry a dovede ji za vás.

Stručně řečeno, výhry jsou zdaňovány jako ostatní příjem se sazbou 15%. Pokud základ daně u daného druhu příjmu nepřesáhne 1 milion Kč, je příjem z tohoto druhu hry od daně osvobozen a nemusí se ani uvádět do daňového přiznání. Pokud vyhrajete více než milion najednou, může za vás daň platit ten u koho jste částku vyhráli (např. Sazka) ale její výši vám strhne z výhry.

Kdy se dan z výhry neplatí

Nyní se podívejme na to, kdy se daň z výhry neplatí. V případě loterií a tombol odvádí daň přímo provozovatel, a to z každé výhry nad milion korun. Pokud vyhrajete více než milion v loterii nebo tombole, dostanete svou výhru už automaticky zdaněnou. Typický příklad je Sportka.

U ostatních výher z hazardních her platí jiná pravidla, je nutné u jednotlivého druhu hazardní hry zkoumat, zda rozdíl mezi výhrami z daného druhu hazardní hry a vklady za zdaňovací období přesáhl 1 mil. Kč. Tak například u budeme automatů počítat, kolik jsme v rámci jednoho zdaňovacího období vyhráli a kolik jsme do automatů vložili. Pokud zjistíme, že výše příjmů přesahuje vklady o více jak 1 mil. Kč za dané zdaňovací období, pak budou veškeré výhry z automatů podléhat zdanění, výdajem budou pouze vklady do automatů. Základem daně je rozdíl výher a vkladů do tohoto hry, tedy čistá výhra. Mezi ostatní hazardní hry řadíme:

  • kurzové sázky a totalizátorové hry
  • technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta a další podobné hry)
  • živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří kasinové hry jako je ruleta, BlackJack, kostky a další podobné hry)
  • turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)

Důležité je si ale uvědomit, že za každou hazardní hru platíme daně zvlášť. Uvedeme si na konkrétním příkladu. Pokud prosázíte v kurzových sázkách 100 000 Kč a vyhrajete 1 200 000 Kč, je vaše čistá výhra 1 100 000 Kč a vznikne povinnost daň zaplatit. Pokud ve stejném období prohrajete v automatech 2 000 000 Kč, stejně za kurzové sázky platit daň musíte.

Na jake hazardní hry se zdanení vztahuje

Velmi často skloňovaná otázka je, na jaké hazardní hry se zdanění vztahuje. Obecně lze říci, že zdanění podléhají veškeré hazardné hry, výjimku tvoří jen losy, loterie (včetně účtenkovky) dále také tomboly, kde vám provozovatel strhne automaticky daň z jednorázové výhry nad 1 milion (tzv. srážková daň). Takzvaný “tvrdý hazard” je samozřejmě daněmi zatížení nejvíce, např. Klasické výherní automaty, ať už online nebo v kamenných kasínech. Jak jsme již psali výše, shovívavěji se zákon dívá na loterijní sázky a stírací losy. Dá se ale říci, že je výhra v loterii daněním nejméně postižena, zatímco je výhra hrací automaty daněním zatížena maximálně.

Hazardní hry v České republice a jejich nová regulace

Od roku 2017, kdy začal platit zákon o zdanění hazardu, nepřesně nazývaný také jako loterijní zákon, byl tento zákon č. 186/2016 Sb. několikrát novelizován a finální podoba je v zákonu č. 202/1990 Sb., o loteriích a jiných podobných hrách. Jeho cílem je zefektivnit výběr daní z hazardních her a především upravit provozování hazardních her na internetu. S novým zákonem byla z českého trhu vytlačena většina nelegálních online provozovatelů, kteří ale získali šanci zažádat si o licenci ministerstva financí a své podnikání legalizovat.

Jeden z nástrojů, které ministerstvo k vymáhání nového zákona získalo, blokování internetových stránek nelegálních provozovatelů, se setkal s velkou kontroverzí. O tom, že se nejedná o cenzuru internetu rozhodoval až Ústavní soud. Nový zákon počítá také se vznikem neveřejného rejstříku osob vyloučených z hazardu (osoby na dávkách, s nařízeným zákazem), tento rejstřík ale zatím ještě není v provozu. Provozovatelé ale musí už teď všechny zákazníky legitimovat a registrovat.

Co je ale důležité pro sázkaře je skutečnost, že povinnost zaplatit daň z výher platí za všechny hazardní hry dohromady. Pokud vyhrajete v kurzovém sázení třeba u Tipsportu 300 000 Kč, pak na automatech v kasínu třeba u Fortuny dalších 300 000 kč a poté někde jinde v pokeru 500 000 kč, počítá se suma 1 100 000 kč jako částka, kterou je nutno zdanit, bez ohledu na to, že byla získána u různých provozovatelů. A vznikne vám povinnost zaplatit daň z této částky.

Často kladené otázky

Je povinnost hlásit výhru finančnímu uřadu?

Ano pokud výhra přesáhla určitou částku. Finančnímu úřadu poté musíte sdělit svou výhru ve svém daňovém přiznání. Pokud si nevíte rady zavolejte na finanční úřad ve vašem kraji.

Je zdanění výhry rozdílné pro kurzové sázení, casino a loterie?

Daň se vztahuje na všechny typy hazardních her. Podrobné daňové sazby najdete v tomto článku.

Kolik musím vyhrát, aby platila povinnost odvést daň z výhry?

Je nutné platit daň 15 % z výhry ve chvíli, kdy výhra přesáhne 1 milion korun.

Je nutné odvést daň z výhry ve Sportce, když vyhraju 11x 100 tisíc korun?

Asi nikdo z nás nepočítá z možností, že si vsadí ve Sportce na dvanáct losování dopředu a 11x přitom vyhraje 100 tisíc korun. Vyhrávat tak často tak vysokou sumu je velmi nepravděpodobné. Přesto si tento hypotetický příklad uveďme. Plyne z něj totiž, že výherce v součtu získal přes milion korun. Platí tedy daň z výhry Sazka? Odpověď zní ne. Daň z výhry 2021 Sazka totiž vzniká v okamžiku, kdy jde o výhru z jedné samostatné hry a nikoliv ze součtu několika výher nižších.

Je nutné odvést daň z výhry Tipsport a Chance kurzového sázení?

Hráči kurzového sázení rádi tvrdí, že jejich koníček není hazardem v pravém slova smyslu. Na úspěšné sázení sportovních utkání jsou zapotřebí jisté schopnosti a znalosti, nejde zde pouze o štěstí. Jenže zákon to tak nevnímá. Mezi hazardní hry se řadí i kurzové sázky a totalizátorové hry. Příjmy výherce u Tipsportu nebo u Chance z výher připsaných na jeho herní účet jsou předmětem srážkové daně podle českého zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Výherce částky milion korun a výše musí odvést daň 15 %.

Ve kterém okamžiku nemusím platit daň z výhry v soutěži?

Samozřejmě, jak plyne z výše uvedeného, daň neplatíte vždy, když vyhrajete méně než milion korun. Při vyšších výhrách neplatí žádná daň z výhry v loterii nebo u losů. Zákon se tedy na loterijní sázky a na stírací losy dívá shovívavěji. Nejsou totiž považovány za tvrdý hazard tak jako výherní automaty nebo ruleta.

Existují pro jiné sázkové kanceláře jiná pravidla?

Ne, všechny sázkové kanceláře se řídí stejnou legislativou. Daň z výhry Fortuna má stejná pravidla jako daň z výhry Synottip.

Musím tedy při vysoké výhře ve Sportce vyplnit daňové přiznání a běžet na finanční úřad?

Ne. Danění je povinností pro provozovatele hry. 15% daň z výher větších jak 1 milion odvede státu provozovatel loterie, takže v případě Sportky přímo Sazka. Jestliže vsadíte na šťastná čísla a dočkáte se výhry 3 miliony korun, pak na váš bankovní účet dorazí jen 2 550 000 korun. Zbylých 450 tisíc korun se neztratilo cestou, společnost Sazka je odvedla coby daň z výhry.