1. ledna 2024 došlo k změnám zákona o daních z příjmu, jehož součástí je také daň z výhry. Hráči hazardních her si tedy musejí zvyknout na nový způsob zdanění výher – všechny výhry ve výši 50 000 Kč nebo vyšší podléhají dani 15 %. Dříve se 15% sazba uplatňovala jen na výhry nad 1 000 000 Kč. V dalších částech článku popíšeme další mechanismy týkající se daně z výhry. Prozradíme, kdy jsou hráči povinni ji zaplatit a jak ji evidovat v daňovém přiznání.
Jaká je daň z výher?
Pokud vyhrajete v casinu, ve sportovních sázkách nebo v jiné soutěži částku přes 50 000 Kč, počítejte s daní z výhry ve výši 15 %. Tento limit platí od 1. ledna 2024. Pro daňové přiznání za rok 2023 platí, že vaše výhry spadají stále pod původní limit a to 1.000.000 Kč. Nepřesahují-li vaše výhry za rok 2023 1 milion korun, nic danit nemusíte. Limit 50.000 Kč se vztahuje až na výhry získané v průběhu roku 2024.
Shrnutí: Daň z výhry ze sázení a hazardních her 2024
- Sportka: 15% daň z výhry nad 50.000 Kč odvádí společnost Sazka před vyplácením částky výherci. Výhru nemusíte uvádět do daňového přiznání.
- Eurojackpot: To samé platí i u Eurojackpotu. Daň odvádí provozovatel loterie před vyplácením, pokud je výhra vyšší než 50.000 Kč.
- Kurzové sázení, online automaty a casino hry: Tyto hry jsou v jiném daňovém režimu, kde sázející daní čisté výhry nad 50.000 Kč za období 1 kalendářního roku, přičemž si daň přiznává a odvádí samostatně jako daň z příjmu, která má výši 15%.
Kategorie, které definuje zdanění výher 2024
Zákon definuje kategorie pro zdanění výher, dle kterých dochází ke zdanění. Toto je jejich výčet.
- Loterie a tomboly.
- Kurzové sázky a totalizátorové hry.
- Technické hry (automaty, elektronická ruleta a atd.).
- Živé hry (casino hry, ruleta, BlackJack, kostky a pod.).
- Turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje).
- Ostatní hazardní hry mimo výše uvedené.
Jak se počítá daň z hazardních her?
Pokud vyhrajete 100 000 Kč, zaplatíte daň ve výši 15 000 Kč, tedy rovných 15 %. Neexistuje možnost uplatnit žádné další výdaje s výjimkou vkladu do hry. Pokud jste vyhráli těchto 100.000 korun na sportovním sázení, ale přitom prosázeli jiných 100.000 Kč na pokerovém turnaji a na herním automatu, nelze tyto výdaje uplatnit. Pokud jste ale ve stejné hře měli významné výdaje (třeba na vklad do hry), pak tyto výdaje uplatnit můžete.
Příklad 1: Vsadil jsem u sázkové kanceláře Betano tiket na fotbalové výsledky za 100 Kč a vyhrál jsem 500 000 Kč. Musím zaplatit daň?
Odpověď: Ano. Daň se počítá z částky 500 000 Kč a má výši 15 %. Zaplatíte 75 000 Kč při podávání daňového přiznání.
Příklad 2: Prosázel jsem za rok více než 180 000 Kč u sázkové kanceláře Betano, ale vyhrál jsem 200 000 Kč. Musím zaplatit daň?
Odpověď: Ne. Daní se pouze čistý příjem, tedy rozdíl mezi výhrami a vsazenými částkami. A ten musí být vyšší než 50 000 Kč, což není tento případ.
| Výhry | 200 000 Kč | |||
| Vsazená částka | 180 000 Kč | |||
| Čistý příjem | 200 000 Kč – 180 000 Kč = 20 000 Kč | |||
Jak se daní příjmy z promo akcí a bonusů z hazardních her?
Příjmy z hazardních her nezahrnují pouze výhry, ale i příjmy z různých marketingových akcí provozovatelů, věrnostních programů nebo jiných soutěží pro stávající zákazníky sázkových kanceláří. Způsob zdanění výhry závisí na druhu promo akce či bonusu. Nejčastější situace jsou následující:
Příjem z promo akce jako výhra z hazardní hry
Pokud provozovatel upraví podmínky promo akce ve prospěch hráče, jako například zvýšení hodnoty výher, jedná se stále o výhru z hazardní hry. Například, když hráč získá bonus za umístění v žebříčku sázkařů, je tento bonus považován za výhru z hazardní hry a podléhá stejným daňovým pravidlům.
Příjem z promo akce jako výhra ze spotřebitelské soutěže
Spotřebitelské soutěže, na rozdíl od hazardních her, nejsou vždy závislé na náhodě a účast v nich není podmíněna zaplacením vkladu. Taková soutěž může zahrnovat sbírání bodů za nákup zboží či služeb, přičemž výhry jsou osvobozeny od daně, pokud nepřesahují 10 000 Kč. Pokud je hodnota výhry vyšší, podléhá zdanění jako „ostatní příjmy“ se sazbou 15 %, přičemž daň sráží přímo pořadatel soutěže. Jinými slovy, pravidla zdanění výhry jsou zde vlastně přísnější (limit je snížen na 10 000 Kč místo 50 000 Kč). Ale výherce zde má výhodu, protože daň hradí pořadatel soutěže.
Jiné druhy příjmů:
Posouzení typu příjmu závisí na konkrétních pravidlech dané akce. Ne všechny příjmy z promo akcí spadají do výše uvedených kategorií, proto je nutné pečlivě zhodnotit pravidla a podmínky akce a podle toho určit způsob zdanění.
| Daň z výhry u Eurojackpot | do 50 000 Kč není povinnost odvést daň z výhry, nad 50 000 Kč hradí daň provozovatel. Nic platit nemusíte | |||
| Daň z výhry Sportka | do 50 000 Kč není povinnost odvést daň z výhry, nad 50 000 Kč hradí daň provozovatel. Nic platit nemusíte | |||
| Daň z výhry Tipsport kurzové sázky | do 50 000 Kč není povinnost odvést daň z výhry, nad 50 000 Kč hradí daň výherce (může dosáhnout nižší daně tím, že prokáže vysoké výdaje na sázky) | |||
| Daň z výhry pokerový turnaj | do 50 000 Kč není povinnost odvést daň z výhry, nad 50 000 Kč hradí daň výherce | |||
Často kladené otázky
Kolik činí daň z výhry?
Daň z výhry má výši 15 % a odvádí se z výher vyšších 50 000. Vždy odvádí daň výherce při podání daňového přiznání, výjimku představuje výhra z loterie, kdy daň odvádí provozovatel soutěže.
Když vyhraji v tombole například 10x 10 000 Kč, odvádí se daň 15 %?
Ne. Výhra nad 50.000 Kč ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud je váš čistý příjem z hazardních her nižší než 50 000 Kč, je tento příjem osvobozen od daně a nemusíte jej zahrnovat do daňového přiznání.
