Daň z výhry 2024


Danění výher není novinkou, dosud však podléhaly zdanění pouze výhry nad 1 000 000 Kč. Od 1. ledna 2024 došlo ale k úpravě zákona o daních z příjmů. Dani ve výši 15 % podléhají všechny výhry z hazardních her převyšující částku 50 000 Kč. V tomto článku se podíváme na to, jak daň z výhry funguje, kdy jsou hráči povinni ji zaplatit a jakým způsobem ji uvést do daňového přiznání.

Daň z výhry

Shrnutí: Daň z výhry ze sázení a hazardních her 2024

  • Sportka: 15% daň z výhry nad 50.000 Kč odvádí společnost Sazka před vyplácením částky výherci. Výhru nemusíte uvádět do daňového přiznání.
  • Eurojackpot: To samé platí i u Eurojackpotu. Daň odvádí provozovatel loterie před vyplácením, pokud je výhra vyšší než 50.000 Kč.
  • Kurzové sázení, online automaty a casino hry: Tyto hry jsou v jiném daňovém režimu, kde sázející daní čisté výhry nad 50.000 Kč za období 1 kalendářního roku, přičemž si daň přiznává a odvádí samostatně jako daň z příjmu, která má výši 15%.

Daň ze sázení a hazardních her 2024

Před rokem 2020 byly výhry z hazardních her osvobozeny od daně, pokud měl provozovatel hry povolení k provozování vydané v jednom ze států Evropské unie nebo Evropského hospodářského prostoru. Toto už ale neplatí, takže v roce 2024 je nutné výhry od určité výše zdanit. Někteří hráči tak budou muset uvést své výhry do daňového přiznání, za jiné provede zdanění provozovatel hry a někteří hráči nebudou muset danit vůbec. Vše záleží na druhu hazardní hry a výši výher. Z pohledu zákona existují tyto druhy příjmů z hazardních her:

  • Loterie a tomboly.
  • Kurzové sázky a totalizátorové hry.
  • Technické hry (automaty, elektronická ruleta a atd.).
  • Živé hry (casino hry, ruleta, BlackJack, kostky a pod.).
  • Turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje).
  • Ostatní hazardní hry mimo výše uvedené.
Důležité je také zmínit, že zákon nerozlišuje mezi hrou v kamenném nebo online casinu, nezáleží také na tom, kde je hazardní hra provozována. Klíčová je vždy pouze výše příjmu podle jednotlivých druhů hazardních her.

Daň z výhry z loterií a tombol

Výhry z loterií a tombol podléhají dani, pokud hodnota jednotlivé výhry přesáhne 50.000 Kč. Pokud tedy například dvakrát v roce vyhrajete 30.000 Kč, daň z přijmu platit nemusíte. Pokud je hrubá výše výhry vyšší než 50.000 Kč, uplatňuje se na ni tzv. srážková daň ve výši 15 %. Daň vám strhne přímo provozovatel hry, obvykle tedy jedna z loterijních společností. V takovém případě není třeba výhru uvádět v daňovém přiznání. Zařadit do daňového přiznání ji ale můžete. V takovém případě bude sražená daň považována za zálohu.

Daň z výhry ze sázení, daň z výhry v casinu

Pro výhry ze sportovního sázení, her v casinu, turnajů či jiných hazardních her platí ale jiná pravidla než pro loterie a tomboly. Základní rozdíl spočívá v tom, že daň za vás neodvádí provozovatel hry. O vše se musíte postarat sami v rámci vašeho daňového přiznání. U každého z druhů hazardních her uvedených výše v článku je třeba spočítat čistou výhru, tedy rozdíl mezi vklady a výhrami. Pokud u kteréhokoliv druhu hry překročí čistá výhra 50.000 Kč, je třeba ji zdanit 15 % sazbou. Ztráty z jiných druhů příjmů neovlivňují případnou čistou výhru u jiných.

Daň z výhry Eurojackpot

Pokud vaše výhra v Eurojackpotu dosáhne hodnoty přesně 50.000 Kč, nemáte povinnost státu na daních odvést vůbec nic. Pokud ale výhra 50.000 Kč přesáhne, zdanění se týká celé částky. V takovém případě odvedete 15 % z celkové výhry. Dále je třeba si dát pozor na to, že vklad do číselné loterie nebo losu se od výhry neodečítá. Jediné pozitivum je to, že výhra nad 50.000 Kč ke zdanění se týká vždy pouze jedné jediné samostatné hry, nikoliv součtu několika výher nižších. Pokud si vsadíte v Eurojackpotu předplatné na několik losování dopředu a v každém vyhrajete méně než 50.000 Kč, nezaplatíte žádnou daň.

Daň z výhry Sportka

V případě loterie Sportka je postup identický jako u jiných loterií. Limitem pro individuální výhry je opět 50.000 Kč. Pokud ji přesáhnete, týká se vás daňová sazba 15 %. Daň z výhry ve Sportce se nevypočítává pouze z částky nad limitem, ale z celkové výhry, která limit přesáhla. Pokud tedy vyhrajete například 60.000 Kč, daň odvedete právě z těchto 60.000 Kč, ne pouze z 10.000 Kč, které jsou nad limitem pro osvobození od daně. Připomínáme, že pro účely zdanění se jednotlivé výhry ve Sportce nesčítají.

Jak se platí daň z výhry

Výhry z hazardních her byly do konce roku 2019 od daně z příjmů osvobozeny, bez ohledu na to, o jakou hazardní hru se jednalo, a bez ohledu na výši výhry. Nově je podstatné, o jakou konkrétní hazardní hru se jedná. V případě loterií a tombol za vás daň odvede přímo provozovatel hry, v případě sportovního sázení, casino her a turnajů musíte ale daň zaplatit vy. Postupujete podobným způsobem jako při doplácení daně u jiných druhů dodatečných příjmů. Finanční úřad v dnešní době poskytuje hned několik způsobů, jak daň doplatit.

Jaká jsou pravidla u příjmů z promo akcí

S hrou v mnoha sázkových kancelářích či online casinech je spojená i možnost získat bonusy a odměny skrz nejrůznější promo akce. Jakým způsobem ale naložit s těmito casino bonusy při vyplňování daňového přiznání? Záleží na tom, o jaký druh odměny či bonusu jde.

  • Pokud promo akce spočívá v tom, že provozovatel upraví pravidla některé z her v hráčův prospěch, případně umožní získat dodatečné prostředky za vklad. Jakýkoliv příjem z takové promo akce se počítá mezi výhry při kalkulaci základu daně pro daný druh hazardní hry.
  • Promo akce spočívá v získání dodatečných prostředků bez nutnosti vkladu. V takové situaci jde o spotřebitelskou soutěž, v rámci které jsou výhry v nižší hodnotě než 10.000 Kč osvobozeny od daně. Pokud je hodnota výhry vyšší, zdaní ji sám provozovatel.
  • Jiný druh promo akce. Pokud promo akce nespadá do žádného z výše uvedených druhů příjmu, je třeba pečlivě prostudovat podmínky a obrátit se na provozovatele hry či Finanční úřad.

Jak by měla vypadat evidence výher a proher?

V případě sportovního sázení, online či kamenných casin a dalších hazardních her je nutné vést evidenci výher a proher, na základě kterých hráč vypočítává základ daně. Je třeba evidovat čisté výhry pro každý z druhů hazardních her zvlášť. Jakou formu má mít tato evidence zákon neurčuje, je ale důležité ji mít k dispozici. Při její přípravě může pomoci i samotná sázková kancelář či casino. Na požádání by mělo být schopné hráči poskytnout soupis jeho výher a proher.